Ana sayfa › Teşvik Rehberi › E-Ticaret Satıcıları
E-Ticaret Satıcıları İçin
Teşvikler ve Vergi Rehberi
Pazaryerinde satıyorsanız %1 stopajı, yurt dışına satıyorsanız mikro ihracat indirimini ve KDV iadesini, evden satıyorsanız muafiyeti bilmek zorundasınız — üçünde de yanlış kurgu, para bırakmak demek. İşte 2026'nın doğrulanmış haritası.
Son güncelleme: 10 Temmuz 2026 · Yeni ETGB limitleri ve 13.04.2026 E-İhracat Genelgesi işlendiBir bakışta
- Yurt dışına satan şahıs
- Mikro ihracat kazancının %50'si vergiden indirilir (GVK 89/16; 2,4M TL hasılata kadar) + KDV iadesi
- Yurt dışına satan şirket
- İhracat kazancına kurumlar vergisi 5 puan indirimli (%20) (KVK 32/7) + e-ihracat destekleri
- ETGB limiti
- Aralık 2025'te 600 kg / 30.000 €'ya çıktı (eski: 300 kg / 15.000 €)
- Pazaryeri satışı
- %1 stopaj kesiliyor — nihai vergi değil, beyannamede mahsup edilir
- Evden üretim satışı
- Esnaf muaflığı: 2026'da 1,9M TL hasılata kadar, %4/%2 nihai stopajla — beyanname yok
1. Yurt dışına satış: mikro ihracatın vergi avantajları
Şahıs işletmeleri — %50 kazanç indirimi (GVK 89/16)
PTT veya yetkili hızlı kargo firmasının düzenlediği ETGB ile ihracat yapan gelir vergisi mükellefleri, bu kazancın %50'sini beyannamede indirir. Basamaklar (kanunda sabit — endekslenmiyor):
| Yıllık ETGB hasılatı | Şart |
|---|---|
| ≤ 400.000 TL | Kendisinin sigortalı olması |
| ≤ 800.000 TL | Sigortalı + ortalama 1 tam zamanlı işçi |
| ≤ 1.600.000 TL | Sigortalı + 2 işçi |
| ≤ 2.400.000 TL | Sigortalı + 3 işçi (aşarsa indirim tamamen kaybedilir) |
Şirketler — 5 puan indirim (KVK 32/7)
LTD/AŞ'ler %50 indirimden yararlanamaz; onların karşılığı ihracat kazancına kurumlar vergisinin 5 puan indirimli (%25 → %20) uygulanmasıdır — ETGB ile yapılan mal ihracatı dahil.
KDV: %0 fatura + iade
ETGB ihracatı tam istisna (KDVK 11/1-a): fatura yurt dışındaki alıcı adına %0 KDV ile kesilir ve yüklenilen KDV nakden/mahsuben iade alınabilir — tevsik belgesi kargo firmasının ETGB dökümüdür. Amazon FBA'ya toplu sevkiyatta istisna depoya sevk aşamasında uygulanır; limit üstü sevkler normal gümrük beyannamesi ister.
2. E-ihracat destekleri (5986) — 2026'da daralan kapsamı bilin
Şartlar: sektörünüzün ihracatçı birliğine üyelik + DYS kaydı + ürünün Türk ürünü olması + KTÜN (barkod) ve marka tescili (el işi/kişiselleştirilmiş ürünlerde ve esnaf muaflığı sahiplerinde aranmaz). Karar'daki "şirket" tanımı TTK şirketlerini kapsıyor — şahıs işletmeleri doğrudan yararlanamıyor.
| Destek | Şirketler için durum (13.04.2026 Genelgesi) |
|---|---|
| Dijital pazaryeri tanıtım | ✓ %50 (hedef ülkelerde +20 puan), 3 yıl; 2026 üst limiti ~37M TL/yıl; reklam/satış oranı şartları var |
| Sipariş karşılama (fulfilment) | ✓ %50; ülke e-ticaret satışının %10'una kadar; depolama giderleri de bu kalemde; ~37M TL/yıl |
| Pazaryeri komisyon gideri | ✓ %50, 3 yıl, hedef ülke listesindeki pazaryerleri; limit yıllık endekslenir — güncel tutarı resmi üst limit tablosundan teyit edin |
| Çevrimiçi mağaza açılışı | Yıllık ihracatı 1M USD üzeri şirketler için |
| Yurt dışı depo kirası | Kaldırıldı (10881); depolama ihtiyacı sipariş karşılama kalemine taşındı |
| Pazara giriş raporu + pazaryeri entegrasyonu | Artık normal şirketlere kapalı — yalnızca e-ihracat konsorsiyumları, perakende e-ticaret siteleri ve pazaryerleri yararlanıyor |
3. Yurt içi satışın vergi düzeni
- %1 pazaryeri stopajı (01.01.2025'ten beri): Trendyol/Hepsiburada/Amazon TR gibi aracılar, KDV hariç satış bedeli üzerinden %1 keser (komisyon ve kargo matrahtan düşülmez). Nihai vergi değildir — geçici vergi ve yıllık beyannamede mahsup edilir, fazlası iade alınır; iade edilen ürünlerin kesintisi düzeltilir. Kendi sitesinden satanlar ve esnaf muaflığı sahipleri kapsam dışı. Sık hata: mahsubu takip etmeyip stopajı gider gibi eritmek.
- Esnaf muaflığı (GVK 9/10): Evde üretilen ürünlerin internet satışında, 2026'da 1.900.000 TL hasılata kadar: muafiyet belgesi + işe özel banka hesabı + bankanın kestiği %4 (işçi çalıştırana %2) nihai stopaj. Beyanname ve defter yok. Hazır ürün alıp satmak (reselling/dropshipping) kapsam dışı; hesap dışı tahsilat muafiyeti bozar.
- e-Fatura/e-Arşiv: İnternet satışında e-Fatura eşiği 500.000 TL ciro (genel eşik 3M TL); aşan, izleyen 1 Temmuz'da geçer. 2026'dan itibaren bilanço esasındakilerin tüm faturaları e-Arşiv. Kâğıt fatura kesmenin belge başına özel usulsüzlük cezası var.
E-ticaret vergi haritanızı çıkaralım
Kaynaklar
- E-İhracat Genelgesi 13.04.2026 (ticaret.gov.tr)
- Ticaret Bakanlığı — Mikro İhracat Gümrük Rehberi
- TÜRMOB — pazaryeri stopajı sirküleri
- 2026 esnaf muaflığı hasılat haddi
E-ihracat destek üst limitleri her yıl (TÜFE+ÜFE)/2 oranında güncellenir; kalem bazlı güncel tutarlar için Bakanlığın resmi üst limit tablosu esas alınmalıdır. Bilgilendirme amaçlıdır. Son güncelleme: 10 Temmuz 2026.