Ana sayfa › Teşvik Rehberi › Fintech
Fintech Şirketleri İçin
Teşvikler ve Vergi Rehberi
Fintech'te vergi mimarisi diğer startuplardan farklı işler: gelirinizin bir kısmı KDV değil BSMV rejiminde olabilir, İstanbul Finans Merkezi %100 indirim sunar, lisans eşikleri her yıl değişir. İşte 2026'nın doğrulanmış haritası.
Son güncelleme: 10 Temmuz 2026 · 7582 sayılı Kanun (Haziran 2026) değişiklikleri işlendiBir bakışta
- İFM avantajı
- Finansal hizmet ihracatı kazançlarında %100 kurumlar vergisi indirimi — 7582 ile 2047'ye kadar uzatıldı; + BSMV, damga ve harç istisnaları
- Vergi rejimi
- Lisanslı kuruluşlarda ana faaliyet geliri %5 BSMV (KDV'den istisna, ama girdi KDV'si indirilemez); regüle olmayan fintech SaaS %20 KDV rejiminde
- Lisans eşikleri (2026)
- Ödeme kuruluşu 20-40M TL, e-para kuruluşu 105M TL asgari özkaynak (TCMB, uyum: 30.06.2026)
- Genel teşvikler
- Teknopark/Ar-Ge merkezi (yazılım kazancına), TÜBİTAK 1507, 10962 hizmet ihracatı destekleri
1. İstanbul Finans Merkezi (İFM) teşvikleri — 7412 sayılı Kanun
İFM'de ofis edinip katılımcı belgesi alan finansal kuruluşlar yararlanır. Kanundaki finansal faaliyet tanımı 6493'ü kapsadığı için ödeme ve elektronik para kuruluşları katılımcı olabilir; belge verme yetkisi Ocak 2026'da yönetici şirkete devredildi.
| Teşvik | Kapsam |
|---|---|
| Kurumlar vergisi indirimi | Yurt dışına verilen finansal hizmet kazançlarında %100 indirim (KVK 10/1-i) — 7582 sayılı Kanun (RG 04.06.2026) ile 2047'ye kadar uzatıldı. Şart: hizmetten nihai olarak yurt dışında yararlanılması + bedelin döviz olarak Türkiye'ye getirilmesi |
| BSMV istisnası | Finansal hizmet ihracatı işlemleri ve lehe alınan paralar BSMV'den müstesna — normalde %5 BSMV ödeyen ödeme kuruluşları için kritik |
| Damga vergisi + harç istisnası | İhracat kapsamındaki işlemler; ayrıca finansal faaliyet harcı muafiyeti 7582 ile 5 yıldan 20 yıla çıkarıldı |
| Ücret istisnası (yurt dışından dönen yetenek) | Yurt dışında 5+ yıl deneyimli personel ücretinin %60'ı, 10+ yılda %80'i gelir vergisinden istisna (son 3 yılda Türkiye'de çalışmamış olma şartıyla) |
2. BSMV mi KDV mi? Fintech'in vergi mimarisi
- Lisanslı kuruluşlar (ödeme, e-para, insurtech): Ana faaliyetten lehe alınan paralar (komisyon, ücret) %5 BSMV'ye tabi; bu işlemler KDV'den istisna. Dikkat: BSMV rejiminde yüklenilen KDV indirilemez — bulut, donanım ve hizmet alımlarındaki KDV maliyete dönüşür. %5'in %20'den ucuz görünmesi aldatıcı olabilir; net etki iş modeline göre hesaplanmalı.
- Regüle olmayan fintech SaaS (banka/kurum yazılımı, API altyapısı): Normal %20 KDV rejimi; yurt dışı satışta KDV istisnası + KVK 10/1-ğ %80 kazanç indirimi kullanılabilir — bkz. SaaS/B2B rehberi.
- Karma modellerde gelir türlerinin (regüle işlem geliri vs yazılım/lisans geliri) muhasebede doğru ayrıştırılması hem BSMV/KDV hem teşvik uygulaması için belirleyicidir — check-up'ın fintech'e özgü ana maddesi.
3. Teknopark, Ar-Ge merkezi ve TÜBİTAK
- Teknopark (4691): Ödeme altyapısı, açık bankacılık API'leri, skorlama motorları gibi finansal yazılım geliştirme teknoparkta yürütülebilir: kazanç istisnası + stopaj terkini + SGK %50. Fintech'e özgü sınır: istisna bölgedeki Ar-Ge/yazılım kazancına uygulanır; TCMB lisanslı kuruluşun regüle işlem gelirleri (komisyonlar) istisnaya girmez — iki gelir türü ayrıştırılmalı (özelge bazında ilerleyen gri alan).
- Ar-Ge merkezi (5746): 15+ mühendisli fintech'lerde teknopark dışında bordro teşvikleri.
- TÜBİTAK 1507: Fintech projelerine sektör kısıtı yok (%75 hibe); yenilik içeriği şartı var — salt entegrasyon projeleri elenebilir.
4. Hizmet ihracatı destekleri (10962)
Yurt dışına açılan fintech'ler, tipik olarak bilişim hizmetleri veya dijital aracılık (gelirin ≥%51'i aracılıktan olan platformlar) sektörü üzerinden Atılım Programı desteklerine girer: tanıtım, yurt dışı ofis (6M TL/birim), barındırma (5M TL), belgelendirme/sertifikasyon (4M TL/yıl — yurt dışı lisans ve uyum belgeleri için önemli), satış ekibi istihdamı. Fintech'in ayrı bir destek sektörü olarak mı yoksa bu kategoriler üzerinden mi gireceği faaliyet tanımınıza bağlı — başvuru öncesi sektör eşleştirmesi yapılmalı.
5. Lisans eşikleri ve kripto tarafı (2026)
- TCMB asgari özkaynak (31.01.2026 tebliği, uyum 30.06.2026): fatura aracılığı yapan ödeme kuruluşu 20M TL, diğer ödeme kuruluşları 40M TL, e-para kuruluşu 105M TL. Eşikler her yıl güncelleniyor; sermaye planlamasında bu artış trendi hesaba katılmalı.
- Kripto varlık hizmet sağlayıcıları: SPK lisansı zorunlu; asgari sermaye platformlarda 150M TL, saklama kuruluşlarında 500M TL (III-35/B tebliğleri).
- Kripto vergilendirmesi — henüz yasalaşmadı: TBMM'deki kanun teklifi (Mart 2026) işlemlere on binde 3 işlem vergisi ve kazançlara %10 stopaj öngörüyor; komisyondan geçti ancak bu sayfanın güncellendiği tarihte Resmî Gazete'de yayımlanmış değil — takipteyiz.
Fintech vergi haritanızı çıkaralım
Kaynaklar
- İFM resmi sitesi — vergi teşvikleri
- KPMG — 7582 sayılı Kanun değişiklikleri
- 2026 asgari özkaynak tebliği
- SPK — kripto varlık hizmet sağlayıcıları listesi
İFM indiriminin teknik uygulaması KV Genel Tebliği Seri No:26 (Temmuz 2026) çerçevesinde yürür; regüle gelir/Ar-Ge kazancı ayrımı özelge gerektirebilir. Bilgilendirme amaçlıdır. Son güncelleme: 10 Temmuz 2026.