Ana sayfa › Teşvik Rehberi › Fintech

Fintech Şirketleri İçin
Teşvikler ve Vergi Rehberi

Fintech'te vergi mimarisi diğer startuplardan farklı işler: gelirinizin bir kısmı KDV değil BSMV rejiminde olabilir, İstanbul Finans Merkezi %100 indirim sunar, lisans eşikleri her yıl değişir. İşte 2026'nın doğrulanmış haritası.

Son güncelleme: 22 Eylül 2026 · SPK 2026 kripto sermaye eşikleri, kripto vergisi durumu ve 10962 sektör eşleşmesi güncellendi

Bir bakışta

İFM avantajı
Finansal hizmet ihracatı kazançlarında %100 kurumlar vergisi indirimi — 7582 ile 2047'ye kadar uzatıldı; + BSMV, damga ve harç istisnaları
Vergi rejimi
Lisanslı kuruluşlarda ana faaliyet geliri %5 BSMV (KDV'den istisna, ama girdi KDV'si indirilemez); regüle olmayan fintech SaaS %20 KDV rejiminde
Lisans eşikleri (2026)
Ödeme kuruluşu 20-40M TL, e-para kuruluşu 105M TL asgari özkaynak (TCMB, yürürlükte); kripto platformu 250M TL, saklama kuruluşu 630M TL asgari sermaye (SPK)
Genel teşvikler
Teknopark/Ar-Ge merkezi (yazılım kazancına), TÜBİTAK 1507, 10962 hizmet ihracatı destekleri ("finansal teknolojiler" sektörü)

1. İstanbul Finans Merkezi (İFM) teşvikleri — 7412 sayılı Kanun

İFM'de ofis edinip katılımcı belgesi alan finansal kuruluşlar yararlanır. Kanundaki finansal faaliyet tanımı 6493'ü kapsadığı için ödeme ve elektronik para kuruluşları katılımcı olabilir; belge verme yetkisi Ocak 2026'da yönetici şirkete devredildi.

TeşvikKapsam
Kurumlar vergisi indirimiYurt dışına verilen finansal hizmet kazançlarında %100 indirim (KVK 10/1-i) — 7582 sayılı Kanun (RG 04.06.2026) ile 2047'ye kadar uzatıldı. Şart: hizmetten nihai olarak yurt dışında yararlanılması + bedelin döviz olarak Türkiye'ye getirilmesi
BSMV istisnasıFinansal hizmet ihracatı işlemleri ve lehe alınan paralar BSMV'den müstesna — normalde %5 BSMV ödeyen ödeme kuruluşları için kritik
Damga vergisi + harç istisnasıİhracat kapsamındaki işlemler; ayrıca finansal faaliyet harcı muafiyeti 7582 ile 5 yıldan 20 yıla çıkarıldı
Ücret istisnası (yurt dışından dönen yetenek)Yurt dışında 5+ yıl deneyimli personel ücretinin %60'ı, 10+ yılda %80'i gelir vergisinden istisna (son 3 yılda Türkiye'de çalışmamış olma şartıyla)
Sınırı bilin: İndirim yalnızca yurt dışına verilen finansal hizmet kazançlarına uygulanır — Türkiye içi ödeme/e-para komisyon gelirleri normal %25 kurumlar vergisine tabidir. Sınır ötesi geliri olan (veya olacak) fintech'ler için İFM planlaması yapılmalı.

2. BSMV mi KDV mi? Fintech'in vergi mimarisi

  • Lisanslı kuruluşlar (ödeme, e-para, insurtech): Ana faaliyetten lehe alınan paralar (komisyon, ücret) %5 BSMV'ye tabi; bu işlemler KDV'den istisna. Dikkat: BSMV rejiminde yüklenilen KDV indirilemez — bulut, donanım ve hizmet alımlarındaki KDV maliyete dönüşür. %5'in %20'den ucuz görünmesi aldatıcı olabilir; net etki iş modeline göre hesaplanmalı.
  • Regüle olmayan fintech SaaS (banka/kurum yazılımı, API altyapısı): Normal %20 KDV rejimi; yurt dışı satışta KDV istisnası + KVK 10/1-ğ %80 kazanç indirimi kullanılabilir — bkz. SaaS/B2B rehberi.
  • Karma modellerde gelir türlerinin (regüle işlem geliri vs yazılım/lisans geliri) muhasebede doğru ayrıştırılması hem BSMV/KDV hem teşvik uygulaması için belirleyicidir — check-up'ın fintech'e özgü ana maddesi.

3. Teknopark, Ar-Ge merkezi ve TÜBİTAK

  • Teknopark (4691): Ödeme altyapısı, açık bankacılık API'leri, skorlama motorları gibi finansal yazılım geliştirme teknoparkta yürütülebilir: kazanç istisnası + stopaj terkini + SGK %50. Fintech'e özgü sınır: istisna bölgedeki Ar-Ge/yazılım kazancına uygulanır; TCMB lisanslı kuruluşun regüle işlem gelirleri (komisyonlar) istisnaya girmez — iki gelir türü ayrıştırılmalı (özelge bazında ilerleyen gri alan).
  • Ar-Ge merkezi (5746): 15+ mühendisli fintech'lerde teknopark dışında bordro teşvikleri.
  • TÜBİTAK 1507: Fintech projelerine sektör kısıtı yok (%75 hibe); yenilik içeriği şartı var — salt entegrasyon projeleri elenebilir.

4. Hizmet ihracatı destekleri (10962)

TCMB lisanslı ödeme ve elektronik para kuruluşları, 10962'de ayrı bir sektör olan "finansal teknolojiler" kapsamında yararlanıcıdır (Genelge m.5/5). Bu sektörde Atılım Programı'nın yurt dışına yönelik reklam-tanıtım, yurt dışı ofis (6M TL/birim) ve belgelendirme/sertifikasyon (4M TL/yıl — yurt dışı lisans ve uyum belgeleri için önemli) kalemleri kullanılabilir. Ancak barındırma desteği yalnızca bilişim ve dijital aracılık sektörlerine açıktır ve istihdam desteğinin sektör listesinde finansal teknolojiler yer almaz — lisanslı fintech için hosting ve satış ekibi maaşı desteği yoktur. Lisans almadan yazılım/API satan fintech'ler, faaliyetleri ticari yazılım niteliğindeyse bilişim sektöründen başvurabilir (Genelge m.5/1); başvuru öncesi sektör eşleştirmesi yapılmalı.

Etkinlik desteği: Bakanlığın 15.09.2026'da güncellediği desteklenen yurt dışı etkinlik listesinde (EK-17) Money20/20 (ABD ve Avrupa) ile GITEX Global (prestijli) yer alıyor — katılım desteği etkinlik başına 1,5M TL, prestijli etkinlikte 3M TL.

5. Lisans eşikleri ve kripto tarafı (2026)

  • TCMB asgari özkaynak (31.01.2026 tebliği; uyum süresi 30.06.2026'da doldu, eşikler yürürlükte): fatura aracılığı yapan ödeme kuruluşu 20M TL, diğer ödeme kuruluşları 40M TL, e-para kuruluşu 105M TL. Eşikler her yıl güncelleniyor; sermaye planlamasında bu artış trendi hesaba katılmalı.
  • Uzaktan müşteri kabulü (RG 04.09.2026, yayımında yürürlükte): TCMB, Ödeme Hizmetleri ve E-Para Yönetmeliği'nin 41/4. maddesine uzaktan müşteri ediniminde biyometrik yöntemlerle ve NFC'li (elektronik kimlik doğrulamalı) kimlik belgesiyle kimlik tespitini ekledi. Bilgi Sistemleri Tebliği'nde biyometri, NFC ve OCR tanımlandı; yabancılar ICAO 9303 uyumlu NFC'li pasaportla uzaktan kayıt olabiliyor, anonim ön ödemeli araçlar için istisna getirildi. Onboarding/KYC akışlarının ve bilgi sistemleri denetiminin buna göre güncellenmesi gerekiyor.
  • Kripto varlık hizmet sağlayıcıları: SPK lisansı zorunlu; 2026 için yeniden değerlenmiş asgari kuruluş sermayesi platformlarda 250M TL, saklama kuruluşlarında 630M TL (III-35/B.2 Tebliği m.34; SPK Bülteni 2025/68).
  • Kripto vergilendirmesi — yasalaşmadı: Mart 2026'da TBMM'ye sunulan kanun teklifindeki kripto maddeleri (işlemlere on binde 3 işlem vergisi, kazançlara %10 stopaj) 27.03.2026'da Genel Kurul'da tekliften çıkarıldı. 22.09.2026 itibarıyla yeni bir kanun teklifi yok.

Fintech vergi haritanızı çıkaralım

Kaynaklar

İFM indiriminin teknik uygulaması KV Genel Tebliği Seri No:26 (Temmuz 2026) çerçevesinde yürür; regüle gelir/Ar-Ge kazancı ayrımı özelge gerektirebilir. Bilgilendirme amaçlıdır. Son güncelleme: 22 Eylül 2026.

Ücretsiz ön değerlendirme